STAGII DE COTIZARE
STAGII DE COTIZARE
Conform Legii 360/2023, asiguraţii sistemului public de pensii pot fi cetăţeni români, cetăţeni ai altor state sau apatrizi, pe perioada în care au, conform legii, domiciliul sau reşedinţa în România.
Pot fi asiguraţi ai sistemului public de pensii şi cetăţenii români, cetăţenii altor state şi apatrizii care nu au domiciliul sau reşedinţa în România, în condiţiile prevăzute de instrumentele juridice internaţionale la care România este parte.
În aplicarea instrumentelor juridice internaţionale la care România este parte, prin derogare de la dispoziţiile Legii nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în materia dreptului internaţional privat, la stabilirea obligaţiilor sau la acordarea beneficiilor ce le revin asiguraţilor şi beneficiarilor sistemului public de pensii care au locul de şedere permanentă pe teritoriul altui stat, dar care deţin şi documente valabile care atestă domiciliul în România, va prevala criteriul locului de şedere obişnuită, sub rezerva dispoziţiilor contrare prevăzute în respectivele instrumente juridice.
Asiguraţii au obligaţia de a plăti contribuţii de asigurări sociale conform Legii nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau, după caz, conform prezentei legi şi au dreptul să beneficieze de prestaţii de asigurări sociale, conform prezentei legi.
În sistemul public de pensii sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii, următoarele persoane:
a) persoanele care desfăşoară activităţi pe bază de contract individual de muncă;
b) funcţionarii publici;
c) alte persoane care realizează venituri asimilate salariilor pentru care se datorează contribuţie de asigurări sociale, potrivit Codului fiscal;
d) persoanele care îşi desfăşoară activitatea în funcţii elective sau care sunt numite în cadrul autorităţii executive, legislative ori judecătoreşti, pe durata mandatului, precum şi membrii cooperatori dintr-o organizaţie a cooperaţiei meşteşugăreşti, ale căror drepturi şi obligaţii sunt asimilate, în condiţiile prezentei legi, cu cele ale persoanelor prevăzute la lit. a)-c);
e) persoanele care beneficiază de drepturi băneşti lunare ce se asigură din bugetul asigurărilor pentru şomaj, în condiţiile legii, denumite în continuare şomeri;
f) persoanele care realizează venituri din activităţi independente şi/sau din drepturi de proprietate intelectuală, pentru care se datorează contribuţie de asigurări sociale, potrivit Codului fiscal;
g) persoanele care desfăşoară activitate în calitate de prestator casnic, potrivit Legii nr. 111/2022 privind reglementarea activităţii prestatorului casnic, care datorează contribuţia de asigurări sociale.
Orice persoană se poate asigura în sistemul public de pensii în baza unui contract de asigurare socială, în vederea obţinerii pensiei pentru limită de vârstă sau, după caz, în vederea completării venitului asigurat utilizat la calculul acestei categorii de pensie.
Persoanele care nu au calitatea de pensionari pot încheia contract de asigurare socială şi pentru perioade de cel mult 6 ani anteriori lunii încheierii contractului, în care persoana nu a realizat stagiu de cotizare în sistemul public de pensii sau stagiu asimilat stagiului de cotizare în sistemul public de pensii sau într-un sistem de asigurări sociale neintegrat acestuia, în ţară, în statele membre ale Uniunii Europene sau în alte state cu care România aplică instrumente juridice internaţionale în domeniul securităţii sociale.
Perioadele de timp pentru care se poate încheia contractul de asigurare socială şi efectua plata contribuţiei de asigurări sociale, în cazul contractului de asigurare socială sunt cele cuprinse între data împlinirii vârstei de 18 ani şi data împlinirii vârstei standard de pensionare.
Perioada pentru care se încheie contractul de asigurare socială constituie stagiu de cotizare şi se valorifică pentru obţinerea pensiei pentru limită de vârstă.
Contractul de asigurare socială prevăzut la art. 6 alin. (2) şi (3), din Legea 360/2023 se încheie între persoana interesată sau, după caz, reprezentantul legal ori mandatarul acesteia, desemnat prin procură specială, şi casa teritorială de pensii competentă în funcţie de domiciliul sau reşedinţa persoanei sau, după caz, a reprezentantului legal ori mandatarului acesteia.
Contractul de asigurare socială se încheie în formă scrisă şi produce efecte de la data înregistrării acestuia la casa teritorială de pensii.
La încheierea contractului de asigurare socială prevăzut la art. 6 alin. (3) din Legea 360/2023, solicitantul completează o declaraţie, conform modelului prevăzut în anexa nr. 12, din care să reiasă că, în perioada înscrisă în contractul de asigurare socială pentru care se solicită asigurarea, îndeplineşte următoarele condiţii cumulative:
a) nu a avut calitatea de asigurat în sistemul public de pensii sau în alte sisteme neintegrate acestuia;
b) nu a avut obligaţia asigurării în sistemul public de pensii;
c) la data încheierii contractului de asigurare socială nu are calitatea de pensionar.
Venitul lunar asigurat înscris în contractul de asigurare socială poate fi modificat, din iniţiativa asiguratului, prin încheierea unui act adiţional la contractul de asigurare socială, conform modelului prevăzut în anexa nr. 13.
În sistemul public de pensii, evidenţa drepturilor şi obligaţiilor de asigurări sociale se realizează pe baza codului numeric personal al asiguratului sau, după caz, pe baza codului de identificare atribuit de către CNPP.
CONTRIBUȚIA DE ASIGURĂRI SOCIALE
Contribuabilii sistemului public de pensii sunt cei care datorează contribuţii de asigurări sociale şi sunt prevăzuţi, în mod expres, de Codul fiscal, respectiv:
a) persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor, cele care realizează venituri ca urmare a desfăşurării unor activităţi independente, precum şi cele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
b) persoanele juridice şi fizice care au calitatea de angajatori, precum şi entităţile asimilate angajatorilor, potrivit Codului fiscal, instituţiile care efectuează plata drepturilor de şomaj pentru şomerii prevăzuţi la art. 6 alin. (1) lit. e), persoanele juridice sau fizice plătitoare de venituri persoanelor prevăzute la art. 6 alin. (1) lit. f), altele decât cele care depun declaraţie individuală de asigurare.
(2) Sunt contribuabili ai sistemului public de pensii persoanele care desfăşoară activitate în calitate de prestator şi care datorează contribuţia de asigurări sociale.
(3) Sunt contribuabili ai sistemului public de pensii şi persoanele fizice care sunt asigurate, conform prezentei legi, pe baza contractului de asigurare socială.
(4) Cotele de contribuţii de asigurări sociale sunt prevăzute în Codul fiscal.
Condiţiile de muncă în care se desfăşoară activitatea asiguraţilor din sistemul public de pensii pot fi normale, deosebite şi speciale.
Sunt locuri de muncă în condiţii deosebite locurile de muncă stabilite cu respectarea criteriilor şi metodologiei prevăzute de legislaţia în vigoare la data încadrării acestora.
Locurile de muncă pentru care s-au obţinut avize de încadrare în condiţii deosebite şi a căror valabilitate a fost prelungită potrivit legislaţiei anterioare datei intrării în vigoare a prezentei legi sunt considerate locuri de muncă în condiţii deosebite, potrivit legii, până la normalizarea de către angajator a condiţiilor de muncă, dar nu mai târziu de 1 ianuarie 2035.
Beneficiază de încadrarea în locurile de muncă în condiţii deosebite persoanele care îşi desfăşoară activitatea în serviciile de anatomie patologică şi prosecturi ale spitalelor, cele care desfăşoară activitatea de anatomie patologică şi prosectură în instituţiile de medicină legală, personalul disciplinelor universitare de anatomie, de histologie, de anatomie patologică şi al catedrei de biologie celulară.
Beneficiază de încadrarea în locurile de muncă în condiţii deosebite de muncă şi categoriile de personal prevăzute în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 581/2001 privind criteriile de încadrare a personalului navigant din aviaţia civilă în condiţii speciale de muncă în situaţia în care au realizat minimum 50% din baremul de ore de zbor/salturi, respectiv starturi prevăzut de acest act normativ.
Constituie stagiu de cotizare realizat în condiţii deosebite de muncă şi perioadele în care asiguratul care îşi desfăşoară activitatea în condiţii deosebite de muncă se află în concediu pentru incapacitate temporară de muncă şi/sau în concediu de odihnă, dacă cel puţin în ziua premergătoare concediului a lucrat în locuri de muncă încadrate în astfel de condiţii de muncă şi pentru care angajatorii datorează contribuţia de asigurări sociale.
Constituie stagiu de cotizare realizat în condiţii speciale de muncă şi perioadele în care asiguratul care îşi desfăşoară activitatea în condiţii speciale de muncă se află în concediu pentru incapacitate temporară de muncă şi/sau în concediu de odihnă, dacă cel puţin în ziua premergătoare concediului a lucrat în locuri de muncă încadrate în astfel de condiţii de muncă şi pentru care angajatorii datorează contribuţia de asigurări sociale.
Contribuţia de asigurări sociale corespunzătoare contractului de asigurare socială se datorează de la data încheierii acestuia, în cota prevăzută în Codul fiscal pentru persoane fizice.
Plata contribuţiei de asigurări sociale datorate de asiguraţii cu contract de asigurare socială se face lunar de către aceştia sau, în numele lor, de către orice altă persoană, în contul casei teritoriale de pensii la care sunt asiguraţi, în baza contractului de asigurare.
Plata contribuţiei de asigurări sociale, în cazul asiguraţilor prevăzuţi la art. 6 alin. (2), din Legea 360/2023, se poate face şi anticipat, pentru perioada de până la sfârşitul anului calendaristic. În aceste situaţii, stagiul de cotizare este corespunzător timpului scurs în interiorul perioadei pentru care s-a efectuat plata.
Contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele care au încheiat contractul de asigurare socială prevăzut la art. 6 alin. (3) din Legea 360/2023, se calculează prin aplicarea asupra bazei lunare de calcul a cotei contribuţiei de asigurări sociale prevăzute de Codul fiscal pentru persoane fizice, în vigoare la data încheierii acestuia.
Contractul de asigurare socială încheiat conform art. 6 alin. (3), din Legea 360/2023 încetează la data la care contribuţia de asigurări sociale aferentă perioadei contractuale este achitată în întregime.
Plata contribuţiei de asigurări sociale datorate se efectuează într-o singură tranşă sau eşalonat, în tranşe lunare, în termen de un an de la data încheierii contractului de asigurări sociale.
În situaţia în care la data împlinirii termenului prevăzut la alin. (3) din Legea 360/2023, contribuţia de asigurări sociale datorată nu este achitată în întregime, stagiul de cotizare se constituie în funcţie de plata efectuată.
Contribuţia la fondul de pensii administrat privat, care este parte din contribuţia de asigurări sociale prevăzută pentru persoanele fizice care obţin venituri din salarii sau asimilate salariilor, potrivit Codului fiscal, sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale, datorată la sistemul public de pensii, se transmite de CNPP fondurilor de pensii administrate privat.
(3) Lunar, până cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care plătitorii au depus declaraţia nominală de asigurare, CNPP transmite fiecărui administrator lista nominală de virare a sumelor către fondul de pensii pe care acesta îl administrează.
(4) Lunar, până cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care angajatorul a depus declaraţia nominală de asigurare, CNPP virează către fiecare fond de pensii administrat privat, de la bugetul asigurărilor sociale de stat, suma reprezentând contribuţiile datorate acestor fonduri.
În sistemul public de pensii, stagiul de cotizare contributiv se constituie din însumarea perioadelor pentru care s-a datorat contribuţia la bugetul asigurărilor sociale de stat de către asigurat şi, după caz, de către angajator.
Contractul de asigurare socială prevăzut la art. 6 alin. (2), din Legea 360/2023 poate fi reziliat la iniţiativa casei teritoriale de pensii şi poate fi denunţat unilateral la iniţiativa asiguratului, conform clauzelor prevăzute în contract.
Contractul de asigurare socială prevăzut la art. 6 alin. (2), din Legea 360/2023 se reziliază, din iniţiativa casei teritoriale de pensii, în cazul neplăţii contribuţiei de asigurări sociale pentru o perioadă de 3 luni consecutive.
Rezilierea contractului de asigurare socială potrivit alin. (2), din Legea 360/2023 se face începând cu ziua următoare celei pentru care s-a plătit contribuţia de asigurări sociale.
Contractul de asigurare socială prevăzut la art. 6 alin. (2) şi (3) poate fi denunţat unilateral oricând, din iniţiativa asiguratului, şi produce efecte de la data înregistrării la casa teritorială competentă a solicitării denunţării unilaterale.
În cazul rezilierii/denunţării unilaterale a contractului de asigurare socială prevăzut la art. 6 alin. (2) şi (3), contribuţiile de asigurări sociale achitate nu se restituie, iar stagiul de cotizare contributiv astfel realizat se determină corespunzător plăţii efectuate.
Contractul de asigurare socială încetează de drept la data decesului asiguratului, iar eventualele sume neachitate până la data decesului, reprezentând contribuţii de asigurări sociale, nu se mai urmăresc. Stagiul de cotizare contributiv se constituie numai din perioadele pentru care s-au plătit sumele reprezentând contribuţia de asigurări sociale.
În sistemul public de pensii stagiul de cotizare realizat de asiguraţi, precum şi perioadele asimilate se determină în ani, luni şi zile calendaristice, iar stagiul de cotizare se confirmă la cererea asiguratului sistemului public de pensii, prin adeverinţă emisă de către CNPP, prin casele teritoriale de pensii sau în format electronic.
Cotele de contributii de asigurari sociale sunt diferentiate in functie de conditiile de munca normale, deosebite sau speciale si se aproba anual prin legea bugetului asigurarilor sociale de stat.
Pentru anul 2024 cotele de contribuţie de asigurări sociale se stabilesc după cum urmează:
- 25% datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale;
- 4% pentru condiţii deosebite de muncă, datorată de persoanele fizice sau juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
- 8% pentru condiţii speciale de muncă, datorată de persoanele fizice sau juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
- 20.25% datorată de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor de la angajatori care desfășoară activități în sectoarele construcții, agricol, industrie alimentară.
Câştigul salarial mediu brut utlizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pentru anul 2024 este de 7567 .
Declarații rectificative
Program pentru întocmirea declarațiilor rectificative pentru anii 2001 – 2010
– Ghid de utilizare, specificații și îndrumări
Precizări referitoare la aplicarea Legii nr. 186/2016
Precizări privind aplicarea prevederilor OUG nr. 32/2017 pentru modificarea Legii nr. 186/2016
Precizări privind aplicarea Legii 186/2016 privind unele măsuri în domeniul asigurării unor categorii de persoane în sistemul public de pensii
Exemplu fișă de calcul a contribuției lunare datorate pentru perioada noiembrie 2011 – octombrie 2016
Contracte de asigurare
Modificări ca urmare a intrării în vigoare a legii 422/2023 a bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2024
– valoarea câștigului salarial mediu brut este de 7567 lei
– nivelul minim al venitului lunar asigurat înscris în contractul de asigurare socială este de 3700 lei
– contribuția lunară este în procent de 25% din venitul asigurat.
Plata contribuției de asigurări sociale
Conform art. 36 alin 1 din Legea nr. 360/2023 privind sistemul unitar de pensii publice, termenul de plată a contribuţiei de asigurări sociale este 25 a lunii următoare celei pentru care se datorează plata.
Plata contribuţiei de asigurări sociale pentru contractul de asigurare socială se poate face şi anticipat pe o perioadă de cel mult 12 luni.
Vă informăm că plata contribuţiei de asigurări sociale pentru contractul de asigurare socială se poate efectua în numerar, la casieria Casei Judeţene de Pensii Alba sau în contul RO90TREZ00222210304XXXXX deschis la Trezoreria Alba, cod fiscal: 13580082 prin următoarele mijloace de plată: mandat poştal sau ordin de plată.